Como dueño de una empresa o emprendimiento en Chile, es fundamental que conozcas no solo tus obligaciones tributarias, sino también tus derechos como contribuyente. Estos derechos están consagrados en el Código Tributario y deben ser reconocidos por el Servicio de Impuestos Internos (SII). A continuación, te explicamos los derechos del contribuyente, con ejemplos útiles para que puedas ejercerlos con confianza.
▪️ Derecho a ser informado de tus derechos
El SII debe entregarte información clara, actualizada y comprensible sobre tus obligaciones tributarias, derechos, beneficios disponibles, cambios en la normativa, plazos, y procedimientos.
Consejo: Revisa constantemente noticias, circulares, resoluciones emitidas por el SII y sigue sus redes sociales. Si tienes dudas, acércate a una oficina o llama a la mesa de ayuda y por sobre todo siempre recuerda estar asesorado con un experto en el área.
▪️ Derecho a atención de calidad y respeto
Tienes derecho a recibir un trato respetuoso, profesional y cordial por parte de los funcionarios del SII, tanto de manera presencial como en canales digitales.
Consejo: Si experimentas un mal trato, puedes dejar un reclamo formal en el sitio del SII o en sus oficinas. Por sobre todo siempre debes exigir respeto y ante cualquier mal trato, denuncia.
▪️ Derecho a que se presuma tu buena fe
Salvo prueba en contrario, se presume que actúas con honestidad en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias, es el SII quien debe probar que se cometió una falta o delito tributario.
Consejo: Mantén siempre en orden y respaldada tu contabilidad, según lo que indican las normas aplicables a tu tipo de empresa, esto refuerza tu credibilidad en caso de una fiscalización, resolviendo tus posibles problemas eficazmente.
▪️ Derecho a que se respeten los plazos legales de actuación y de prescripción
Los procedimientos del SII deben desarrollarse dentro de los plazos establecidos por ley. Si hay demoras, tienes derecho a exigir una respuesta oportuna y solución a tu problemática, además el SII no puede fiscalizar periodos que ya se encuentran prescritos.
Consejo: Anota los plazos clave en tu calendario y realiza seguimiento, considera solicitar prórrogas justificadas en los casos en que tú no puedas cumplir y exige al SII el cierre de cualquier caso cuyo período se encuentre prescrito.
▪️ Derecho a no aportar antecedentes innecesarios
No estás obligado a presentar documentos que el SII ya posee o que no están establecidos por ley, esto evita la duplicación de trámites y lentitud excesiva en los procesos de fiscalización.
Consejo: Antes de enviar documentación, pregunta si ya está disponible para el SII en su sistema y asesorate para comprobar si estas obligado a entregar diga información.
▪️ Derecho a que se resguarde tu información tributaria
Toda tu información tributaria está protegida por el secreto tributario. Solo puede compartirse en los casos expresamente establecidos en la ley, si sorprendes divulgaciones no autorizadas debes denunciar.
Consejo: Si detectas una posible filtración o mal uso de tu información tributaria, reporta al fiscalizador de inmediato y solicita una investigación formal.
▪️ Derecho a recibir copias de tus actuaciones
Puedes solicitar copia de declaraciones, resoluciones, actas u otros documentos que involucren tus procedimientos tributarios.
Consejo: Guarda una copia digital y/o física de cada documento que presentes o recibas del SII. Es útil para reclamos posteriores o auditorías.
▪️ Derecho a corregir errores
Puedes rectificar errores en tus declaraciones, siempre que no haya iniciado un proceso de fiscalización o que su plazo hubiera prescrito.
Consejo: Si detectas un error, corrígelo lo antes posible. El SII puede aplicar menores sanciones si actúas antes de ser fiscalizado.
▪️ Derecho a reclamar decisiones del SII, siempre que sean planteadas de manera respetuosa
Puedes presentar sugerencias, reclamos o recursos contra fiscalizaciones, liquidaciones, giros, multas u otros actos que afecten tus derechos.
Consejo: No aceptes una resolución con la que no estás de acuerdo sin revisarla. Consulta siempre con tu contador o asesor tributario.
▪️ Derecho a recibir respuesta a tus solicitudes
El SII está obligado a responder tus consultas o solicitudes en un plazo razonable y conforme a la normativa vigente.
Consejo: Haz tus consultas por escrito a través de la plataforma del SII, mediante Peticiones Administrativas, incluyendo un formulario 2117, así tendrás respaldo del contenido, la solicitud y la fecha de ingreso.
▪️ Derecho a que no se reabran casos ya resueltos
Una vez que un procedimiento esté resuelto y en estado firme, no puede reabrirse salvo excepciones muy específicas.
Consejo: Guarda una copia de las resoluciones firmes. Si intentan reabrir un caso cerrado, puedes defenderte con ese respaldo.
▪️ Derecho a conocer el motivo, estado, fiscalizador y cierre del proceso fiscalizado
Tienes acceso a información sobre el estado de tus trámites, fiscalizaciones y solicitudes en curso, como así también identificar el fiscalizador encargado de tu auditoría tributaria o solicitud.
Consejo: Revisa periódicamente tu “Carpeta Tributaria” y el buzón electrónico en el sitio del SII. Así no se te pasará ningún aviso.
▪️ Derecho a acceder a medios electrónicos seguros
Puedes hacer trámites y consultas en línea a través de plataformas que resguarden tu seguridad y confidencialidad, además de que el SII facilite el cumplimiento de las obligaciones electrónicas a los contribuyentes que no tengan la tecnología necesaria.
Consejo: Usa siempre tu Clave Tributaria en sitios oficiales y evita entregar datos personales por correo o redes sociales.
▪️ Derecho a utilizar todos los medios posibles para acreditar operaciones
El SII debe admitir la acreditación con contratos, facturas u otros documentos, ya sean emitidos en Chile o en el extranjero, los cuales pueden ser utilizados en una fiscalización como medio de prueba, sin importar su origen.
Consejo: Respalda tus operaciones tanto con empresas chilenas, como extranjeras en caso de una fiscalización tributaria.
▪️ Derecho a obtener en forma oportuna y completa las devoluciones de las que tenga derecho
El SII debe aceptar y gestionar las devoluciones de dinero, ya sea por pagos en excesos o devoluciones de impuestos de manera oportuna, con la única excepción de detectar diferencias en los cruces de información por verificar.
Consejo: Declara tus impuestos de manera correcta, para evitar rectificaciones innecesarias y revisa constantemente las posibles observaciones del SII.
Y a continuación los dos derechos que consideramos más importantes y que, lamentablemente, son de los más vulnerados, afectando a los contribuyentes.
▪️ Derecho a que las actuaciones del SII no afecten el desarrollo de las actividades económicas
El SII no puede generar actuaciones que impidan el desarrollo de las actividades económicas de los contribuyentes, salvo los casos que están previstos por ley y que los faculta a realizar, por ejemplo, clausuras de locales.
Consejo: Emite todos tus documentos tributarios, evita cometer infracciones graves que puedan facultar al SII a clausurar tus actividades.
▪️ Derecho a que las actuaciones del SII no afecten el desarrollo de las actividades económicas
El SII no puede generar actuaciones que impidan el desarrollo de las actividades económicas de los contribuyentes, salvo los casos que están previstos por ley y que los faculta a realizar, por ejemplo, clausuras de locales.
Consejo: Emite todos tus documentos tributarios, evita cometer infracciones graves que puedan facultar al SII a clausurar tus actividades.
Los derechos del contribuyente no son solo principios legales: son herramientas prácticas que te ayudan a defenderte, organizarte y operar con más seguridad en tu negocio. Como emprendedor o dueño de una pyme, conocer estos derechos te empodera y te protege.
¿Tienes dudas sobre alguno de estos derechos?
Contáctanos y recibe una asesoría especializada. En nuestra consultora apoyamos a emprendedores y pequeñas empresas para que cumplan con sus impuestos sin perder tiempo ni cometer errores. Si no te acomoda nuestro formulario web, siempre podrás solicitar una reunión o asesoría al correo contacto@asesoriasamp.cl estaremos atentos a tus peticiones.