En el mundo tributario chileno, el desconocimiento no exime de responsabilidad. Muchas PYMEs cometen errores que, aunque pueden parecer menores, su resultado pueden ser sanciones costosas por parte del Servicio de Impuestos Internos (SII).
En este artículo, te contamos cuáles son las faltas más comunes y cómo evitarlas, para que no pages multas innecesariamente.
1. No declarar a tiempo el Formulario 29 (IVA, PPM y retenciones)
El Formulario 29 debe presentarse y pagarse mensualmente. Si no lo haces en el plazo legal, te expones a:
Multas por no declarar e intereses/reajustes por cada día/mes de atraso. Además que para el caso de empresas con más de un período sin declaración, el SII suspende el timbraje de documentos tributarios.
Consejo AMP: Programa un recordatorio mensual y no esperes al último día, ya que el sistema puede presentar fallas en las últimas horas de su vencimiento.
2. Recibir facturas sin respaldo real (facturas ideológicamente falsas)
Algunas empresas, por error o mala asesoría, reciben facturas por servicios que no se prestaron o compras inexistentes, en las cuales es común escuchar que hubo «compra de IVA». Si bien con la entrada de la facturación electrónica bajaron muchos las posibilidades, aún es posible y para el SII realizar «compra de IVA» es considerado gravísimo. Tanto que se considera fraude tributario, lo que conlleva a la pérdida del crédito fiscal y gastos, rectificando todas las declaraciones afectadas con sus respectivas multas e intereses y hasta penas de cárcel si hay dolo.
Consejo AMP: Toda factura debe tener respaldo (transferencia, contrato, guía, etc.) y propósito económico real, evita realizar pagos en efectivos y referencia todas las facturas en tu comprobante de transferencia.
3. Deducir gastos rechazados como si fueran aceptados
Muchas pymes intentan rebajar gastos personales como si fueran de la empresa: vacaciones, ropa, almuerzos familiares, mejora o construcción de viviendas, entre otros. El SII al detectar estos gastos los puede calificar como gastos rechazados, lo que implica:
Si hubo rebaja de IVA, este debe ser reintegrado y en materia de renta, dependiendo de su sistema tributario, será no deducible del impuesto a la renta, con potenciales multa proporcionales al monto rechazado. Además si el gasto rechazado es atribuible a los socios/accionistas puede provocar multas de mayor valor, afectandolos a estos directamente.
Consejo AMP: Solo deduce gastos necesarios para producir la renta y que estén debidamente documentados, considera que el SII puede ver todas tus facturas recibidas, si tienes dudas consulta con tu asesor tributario experto.
4. No emitir boleta o factura electrónica
Desde la obligatoriedad de los documentos electrónicos, no emitirlos por ventas o servicios es una infracción directa, considerada grave. La responsabilidad de cada contribuyente es emitir todos los documentos tributarios por cada una de sus ventas, cualquier venta omitida será sancionada y las multas por omisión de ventas es de las más altas que posee el SII.
Consejo AMP: Capacita a quien emite boletas o facturas y automatiza el proceso lo más posible.
5. No presentar declaraciones juradas anuales (DJ)
Las Declaraciones Juradas son claves para la renta anual, sin ellas el SII no tiene las herramientas suficientes tanto para generar las propuestas de personas naturales sin giro, como de hacer los diferentes cruces de información para validar que tus declaraciones cumplan con lo exigido por la ley. En cuanto a estas declaraciones, estas tienen multas en dos ocasiones, por declaraciones fuera de plazo y por excesos de rectificaciones.
Consejo AMP: Agenda estas declaraciones desde enero y revisa los datos con anticipación, la gran mayoría tiene vencimiento en el mes de Marzo.
6. Contratar a honorarios cuando no corresponde
Parece más económico, pero puede terminar en demandas por relación laboral encubierta, recuerda que si hay subordinación, la figura de boletas de honorarios no es la indicada, debes hacer contratos de trabajo y cumplir con lo que la ley indica en materia laboral. En caso de cualquier reclamo laboral, en la que el personal a honorarios acredite dependencia deberás cancelar las leyes sociales pertinentes al período en que el trabajador estuvo relacionado a tu empresa.
Consejo AMP: Si hay subordinación y dependencia, lo correcto es contrato, no te arriesgues innecesariamente.
7. Declarar renta fuera de plazo (Formulario 22)
El proceso de Renta, es de los más importantes para las empresas, ya que es en este proceso en el cual las empresas deben sacar de su bolsillo, para el pago de impuestos en base a sus utilidades. Olvidar la Operación Renta puede ser costoso, las multas van a depender del resultado de tu declaración, siendo más costoso si tienes devolución de impuestos a si cancelas, la no presentación de este proceso, generará multas, citaciones y bloqueos sistemáticos para la emisión de documentos.
Consejo AMP: Planifica la declaración y valida la información con tu contador, para las empresas es clave contar con una buena planificación tributaria.
8. Incluir vehículos de uso personal como gasto tributario
No todos los autos se pueden rebajar como gasto de la empresa, aunque estén a nombre de la sociedad, es más, la mayoría generarán gastos rechazados y un sobrepago adicional de impuestos. Recuerda que si quieres saber más sobre los autos aceptados por el SII, tenemos un blog específico sobre este tema. Lo puedes consultar aquí.
Consejo AMP: Evalúa antes de comprar tu vehículo si generará algún problema con el SII o no, además considera que dicho vehículo debe ser utilizado de manera exclusiva por la empresa.
9. Usar boletas/facturas de supermercado de gastos personales
Aunque tengas giro comercial, no todo lo comprado en el supermercado es aceptado por el SII, debes recordar que toda compra debe ser relacionadas con tu giro y nunca solicitar factura por gastos personales. Considera que si te rechazan una compra, debes rectificar y cancelar los impuestos correspondientes, con los intereses y multas correspondientes.
Consejo AMP: Si compras insumos válidos exige factura con RUT de la empresa y justifica el gasto con respaldo contable, pero si no es un gasto de la empresa solicita boleta y no consideres ese gasto en tu empresa.
10. Incluir almuerzos o cenas personales como gasto tributario
Las comidas fuera del lugar de trabajo pueden ser cuestionadas, es de conocimiento del SII que muchas personas intentan utilizar como gastos en sus empresas, almuerzos y celebraciones familiares o personales, algo que al igual que en el caso de los supermercados, no corresponde y te arriesgas multas e intereses provenientes de las rectificación de los impuestos.
Consejo AMP: Solo se aceptan si forman parte directa de la actividad, como por ejemplo, viáticos por viajes de negocios y reuniones con clientes/proveedores claves para la empresa. Recuerda registrar fecha, motivo y asistentes como respaldo a la comida.
¿Cómo evitar multas del SII?
Trabaja con asesores expertos que conozcan el calendario tributario y los criterios del SII.
Organiza tu documentación: boletas, facturas, contratos, respaldos bancarios.
Haz seguimiento de tus obligaciones: no dejes todo para marzo o abril, una buena planificación es clave en toda empresa.
Evita las soluciones “baratas” que te prometen rebajas mágicas: lo barato sale caro con el SII.
En Asesorías AMP ayudamos a tu pyme a prevenir errores y multas. Nuestro equipo tiene más de 10 años de experiencia asesorando a empresas como la tuya. Te ayudamos a ordenar tu contabilidad, planificar tus impuestos y evitar sanciones que afectan tu liquidez y tu reputación.
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