Gastos tributarios para mi empresa

El año 2020 el SII modificó, más bien amplió, el concepto de gastos aceptados, los cuales se pueden resumir en la frase “Que tenga potencial de generar renta”, esto quiere decir que toda inversión o gasto que genere beneficios futuros debe ser aceptado por el
SII, con los límites pertinentes claramente, pero aún así siempre está la duda en materia de gastos, así que a continuación definiremos y dividiremos por sección cada uno de esos gastos.

1.- Costos Directos: en este ítem es el más común y se puede encontrar en la mayoría de las empresas, la mercadería que va a ser revendida y los materiales de construcción de productos, son los más comunes en esta sección.
2.- Activos Fijos: como activo fijo se refiere a todo implemento que es adquirido para ser utilizado por la empresa, puede ser, maquinaria, herramientas tecnológicas, edificios u oficinas, herramientas manuales y cualquier utensilio que es destinado para desarrollar las actividades de la empresa, no para su reventa a clientes.
3.- Vehículos: hemos decidido separar este ítem, ya que si bien son activos fijos, tienen un tratamiento especial, el SII define los vehículos que son aceptados como “de trabajo” entre los cuales no tendremos problemas con camionetas, camiones, furgón, motocicletas de despacho, minibus y buses, y a la vez hay que tener en cuenta que los automóviles y los Station Wagon están expresamente prohibidos, salvo autorización especial del Director Regional del SII. Cabe mencionar que si un vehículo no es aceptado, todos los gastos relacionados a esté, tampoco lo serán.

4– Gastos de Comercialización: todos los gastos relacionados al proceso de venta de los productos, son otro tipo de gastos aceptados, aquí tenemos las comisiones de venta, pasarelas de pago, a modo de ejemplo.
5.- Gastos Publicitarios: toda acción publicitaria se considera gasto aceptado, ya sea participación en ferias, artículos de imagen corporativa, publicidad en RRSS o en medios, regalos corporativos, ropa corporativa y cualquier otro que dé a conocer y genere más visión de la marca de la empresa.
6.- Gastos de Fidelización: hablamos de fidelización cuando invertimos en mejorar la relación que tenemos con nuestros clientes o
proveedores, algún diploma, galvano o cualquier otro premio o regalo que ayude a solventar y mantener la relación comercial es gasto aceptado, siempre cuando guarde vínculo con el nivel de relación comercial entre las partes y que siga generando beneficios futuros.
7.- Sueldos y Honorarios: Gastos de recursos humanos, ya sea, con contrato o a honorarios serán gastos aceptados, no se distingue por el receptor del ingreso, sólo hay que tener claro que realmente trabaje en la empresa y que sea un sueldo de mercado.

8.- Servicios: en servicios encontramos todas las asesorías, subcontratación, defensoría y consultoría que ayude a la empresa a explotar su giro, las cuales por ejemplo pueden ser contables, legales, marketing, administrativas u otras.
9.- Impuestos: en impuestos hay que tener en claro que el impuesto a las utilidades no es gasto de la empresa, por el simple hecho que la base de este, es un porcentaje de la ganancia de la empresa misma, sin embargo, todo otro impuesto que le sea aplicado será gasto de la empresa, entre ellos tenemos permisos de circulación, patentes municipales, revisiones técnicas, contribuciones, siempre que no estén relacionados con activos de los cuales el SII no permite su utilización y que no sean utilizado como créditos.
10.- Intereses y Reajustes: ya sea de créditos bancarios, compra de activos fijos o cualquier clase de interés o reajuste, esté será gasto aceptado, con la única salvedad que tienen los Intereses y reajustes fiscales, los cuales son gastos rechazados.

11.- Deudas Incobrables: con respecto a los deudas de clientes las cuales ya pasaron a incobrables, el SII nos pide que desde la
fecha del vencimiento del pago, hubieran pasado al menos 365 días, para poder rebajar dicho monto como gasto tributario.
12.- Clima Laboral: beneficios al personal con el fin de mejorar el ambiente laboral, también están expresamente aceptados por parte del SII, siempre que estén abiertos a todo el personal, por ejemplo, aquí podemos considerar todas las celebraciones de fiestas internas o externas que cree la empresa.
13.- Inversiones y nuevos negocios: muchas veces las empresas invierten en gastos que no van directamente relacionados con su giro, explorando nuevas posibilidades empresariales, actualmente todos esos gastos son aceptados.
14.- Arriendos y administración: toda empresa debe tener un domicilio, ya sea real o virtual, el cual conlleva gastos de arriendo,
internet, luz, agua, entre otros, la administración de la empresa es un ítem importante en los gastos de la misma. Fuera de eso hay ocasiones en que la empresa no puede o no quiere adquirir un activo fijo, el cual debe arrendar, esto igual es un gasto aceptado, siempre que su activo por su misma cuenta no sea un gasto rechazado por el SII.

Estos son los gastos que hemos querido especificar y aclarar en cierta medida, para evitar el “miedo” que existe al adquirir algún artículo en específico, deben considerar que como empresa deben incurrir en gastos que si bien se les pueden hacer extraños, siempre que éstos le generen un beneficio futuro son aceptados o pueden ser aclarados en una fiscalización ante el SII.

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